00:10:00
问题已解决
老师，中级会计职称合并报表第一项资产评估增值，为什么确认的是递延所得税负债呢，分类就是，借：存货200，贷：资本公积200，借：资本公积50，贷递延所得税负债50，这个里面的递延所得税负债可以帮我解释一下原理吗
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
同学你好！这个评估增值了 是会计上的
但是 税法上的价值 还是原来的账面价值
这样 会计相对于税法 存在高估问题
这样 就形成了差异 导致递延所得税负债的哦
2020 08/30 16:34
84784954 
2020 08/30 16:39
后续变动的这个递延所得税也有点看不懂，就是借营业成本，贷存货，借递延所得税，贷所得税费用，这两个地方坐的这个所得税费用的科目有点看不懂，再帮我解释一下原理吧
许老师 
2020 08/30 16:45
后续的话 个别报表中 存货没有按公允价值计量
所以 合并报表 要反映 增加营业成本和抵消存货的
而且这时的话 存货已经出售 会计与税法的差异也接触
所以 将递延所得税负债调整回去的
84784954
2020 08/30 16:55
为什么那个进入的是资金公积，这个进入的是所得税费用了
许老师
2020 08/30 16:59
前面计入资本公积，是评估增值的统一处理
而后期出售的话 这个就是会计/税务差异调整 不涉及资本公积了
阅读 859
描述你的问题，直接向老师提问
3398
意见反馈
