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比如我8月的工资，实际是9月发，这个钱实际是9月才出的，按权责发生制就记在8月，那9月这个钱是真的出了，这个还记不记呢？如果记，应该记在哪儿呢？该怎么记？
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同学，您好，一般情况八月工资八月计提，九月发放。但企业有时候会整体向后推一个月，也就是八月工资，九月计提九月发放。
主要的会计分录如下：
计提工资：借管理费用-工资 1000 贷应付职工薪酬-工资1000。
发放工资：借应付职工薪酬-工资1000 贷银行存款970 应交税费-个人所得税30
缴个税时：借应交税费-个人所得税30 贷银行存款30
2020 09/03 10:38
84785000 
2020 09/03 10:45
谢谢老师，老师，我还想请问一下，8月计提了工资，这笔账目在8月得以体现，但是实发在9月，那8月的账目不是和银行实有金额对不上吗？
森林老师 
2020 09/03 10:46
同学，您好，你八月就没有动银行和现金余额，你看第一个分录。
84785000
2020 09/03 10:49
老师，那这个意思就是相当于本来是属于8月的责任，我就先在8月记录一笔，它是不影响我整个8月实际成本利润的，是吗？
森林老师
2020 09/03 10:51
同学，您好，他影响你的利润 ，因为有管理费用工资科目的发生额，但不影响你的现金，你没有动钱。
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