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老师，算第一问年度应纳税所得额时为什么要减200？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答 乙公司那个账面与公允价不同的160不用管？
2020 09/03 13:35
84785007 
2020 09/03 14:00
但又说公允价值为360，免税合并指什么税免了
84785007
2020 09/03 14:52
第1问算2015年应纳税所得额时减去的那个200，当时计提预计负债贷方200，现在纳税调整，不是应该加200吗？
84785007
2020 09/03 15:09
现在就是在利润总额9520的基础上调整，多记的费用，还没调呢吧
84785007
2020 09/03 15:25
预计负债本来就在贷方，怎么看出来调增的
84785007
2020 09/03 15:43
9520是调整之后的？
84785007
2020 09/03 15:56
当时做的分录是借：费用 贷：预计负债 但是当时多记费用了 导致利润降低，税法对此不承认，税法上没有调整的分录吧？有没有借预计负债，贷费用？
84785007
2020 09/03 16:01
上一年对预计负债调增怎么做分录的
84785007
2020 09/03 16:12
这两个分录没体现上年的调增啊，税法的调增直接调，不做分录？
雯雯老师 
2020 09/03 13:30
你好，是因为冲减了预计负债200，因为当时你做的分录，借：销售费用 200 贷：预计负债 200 当时调增200，所以现在冲回，要调减200的。
雯雯老师
2020 09/03 13:57
你好，同学，因为题中是非同一控制的合并，而且采用的是免税处理，题中明确告诉账面和计税都是200，所以没有差异，不用考虑。
雯雯老师
2020 09/03 14:48
你好， 免税合并，就是被合并企业都是按照账面计算，不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税。如果这个题说的是应税合并，那么计税基础才是公允价值。
雯雯老师
2020 09/03 15:07
当时计提的时候 是借费用，税法不承认，多记费用，所有当时调增了，现在冲回预计负债，所以现在要调减。
雯雯老师
2020 09/03 15:24
你看，题中说的年初预计负债贷方余额是200，当时调增了，现在你把预计负债冲回了，所以要把当时已经调增的调减。
雯雯老师
2020 09/03 15:33
因为当时做的分录是借：费用 贷：预计负债 但是当时多记费用了 导致利润降低，税法对此不承认，所以调增了。
雯雯老师
2020 09/03 15:51
预计负债贷方200是年初，相当于上一年发生的，而9520是2015年本年的利润。说白了就是上年针对于预计负债这一块调增了，今年冲减了，所以调减。
雯雯老师
2020 09/03 15:59
2015年冲减预计负债 这时分录就是借：预计负债 贷：费用
雯雯老师
2020 09/03 16:03
上一年是：借：销售费用 200
贷：预计负债 200
今年是：借：预计负债 200
贷：销售费用 200
雯雯老师
2020 09/03 16:15
是的，税法上的调增调减都是调表不调账的。
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