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社保和住房公积金个人缴纳部分都是从应发工资里扣出来的,预算会计里发工资是按实发做的分录,个人社保部分的钱明明就从工资里扣发了的。缴保险时个人部分其实就是职工的工资。但下面分录,缴纳保险的分录为啥是 借 事业支出 _工资福利支出—社保,而不是事业支出_工资福利支出—工资呢

84784969| 提问时间:2020 09/03 21:19
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陈诗晗老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,高级会计师
你好,同学。你这社保是属于社保处理,发工资才是用工资处理的。
2020 09/04 13:49
84784969
2020 09/04 16:21
这样的话,如果从预算会计里来统计工资支出和社保支出就对不上哟。缴纳社保里个人部分明明就是自己的工资啊
陈诗晗老师
2020 09/04 16:23
预算会计是收付实现实现制,按实际支付金额处理。 预算会计,工资、社保,这两个和财务会计的支出有差异,但是总的支出没差异
84784969
2020 09/04 16:37
不对啊,如果说统计单位的费用缴纳的社保应该只算单位部分,不应包涵个人部分吧
84784969
2020 09/04 16:39
发工资预算会计也是发的实发数,个人部分是扣出来的。相当于工资没发完。帮着缴纳社保了啊
84784969
2020 09/04 16:40
那缴纳社保的时候,个人部分就应该是工资里的一部分啊。
84784969
2020 09/04 16:41
上面那个分录跟我看马彤老师2018年底培训有些不一样
陈诗晗老师
2020 09/04 16:59
以预算会计里面,收付实现制,你在发工资的时候是按实发数计算支出,交社保是按实际交的数,也就是单位和个人数总的计支出。 在财务 会计里面,发工资是按应发数,也就是实发工资+扣个人社保作支出,社保是按单位数做支出 两者总额一致
84784969
2020 09/04 17:31
比如说上月应发工资13万,扣社保3万,实发工资10万.发工资预算会计分录为事业支出_工资福利支出 —工资 贷 资金结存.缴纳社保一共为7万,单位4万,个人3万。缴纳社保时分录借事业支出—工资福利支出—社保7万,贷资金结存7万
84784969
2020 09/04 17:33
这样从预算会计来看,工资不是少了3万吗,而社保确多计了3万
84784969
2020 09/04 17:34
如果上月应发工资13万,扣社保3万,实发工资10万.发工资预算会计分录为事业支出_工资福利支出 —工资 贷 资金结存.缴纳社保一共为7万,单位4万,个人3万。缴纳社保时分录借事业支出—工资福利支出—社保4万,借事业支出—工资福利支出—工资 贷资金结存7万
84784969
2020 09/04 17:35
这样的话,工资和社保就是单位真实的支出。我这样理解对吗
陈诗晗老师
2020 09/04 17:37
是的,理解正确的,总支出一致的。
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