你好，请问下这道题答案里算当期所得税红色标出来的120/10是怎么出来的呀？我做出来的答案是（2000+31.5+30-120+80）*25%。我的理解是31.5是固定资产调增；30是无形资产调增；120是公允价值变动调减。以及预计负债为什么要调增80呀？谢谢！_CPA

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你好，请问下这道题答案里算当期所得税红色标出来的120/10是怎么出来的呀？我做出来的答案是（2000+31.5+30-120+80）*25%。我的理解是31.5是固定资产调增；30是无形资产调增；120是公允价值变动调减。以及预计负债为什么要调增80呀？谢谢！

84784971| 提问时间：2020 09/03 23:17

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Hu老师

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职称：中级会计师,税务师

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同学你好！ 120/10是无形资产摊销，使用寿命不确定的无形资产会计上不摊销，但是税法要摊销，所以减少了净利润公允价值变动不用调，因为这是公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，公允价值变动计入其他综合收益，不影响净利润因为确认预计负债减少了净利润，但是税法不认可预计负债，以后实际发生才能计入损益，所以这个80要加回来

2020 09/03 23:46