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老师好，请帮忙看下这个题，预计负债只有在实际发生时才允许税前抵扣，为什么在14年年底确认600万预计负债的时候就抵扣了呢，确认了递延所得税资产，这不是还没发生吗？
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同学您好
14年算应交所得税时，600万需要调增的，不会让抵扣的。
2020 09/04 15:20
84785026 
2020 09/04 15:23
那14年年末为什么要确认递延所得税资产呢
王晓老师 
2020 09/04 15:29
预计负债账面600，计税基础0，产生可抵扣暂时性差异了
84785026
2020 09/04 15:33
计税基础=账面价值—未来可抵扣金额，题目中说实际发生时才允许抵扣，可是14年年底，这个600没有实际发生，怎么可以抵扣呢，这个和调整事项放在一起，怎么理清这个思路喔，有点混乱
王晓老师
2020 09/04 15:43
计税基础=账面价值—未来可抵扣金额
未来可抵扣是600呀，所以计税基础＝600-600＝0
84785026
2020 09/04 16:18
那它说预计负债产生的损失不允许在预计时税前抵扣，只有在实际发生时才允许税前抵扣是什么意思呀，我理解实际发生800，应该是按800来抵扣呀
王晓老师
2020 09/04 16:21
对呀，所以在2015年，借应交所得税，表示2015年让抵扣了800，少交相应的所得税。
这600确认的是递延所得税资产，并不是让抵扣的，真正抵扣调整的是应交所得税
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