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你好，同学。 你这里计算递延所得税的思路和正常的一样的，就是暂时性差异*25%，但这里有一个问题，就是未来的税率有的是12.5%有的是25%，那么选择税率就是一个问题。 这里的税率选择，是看这个差异是在未来哪期抵扣，就用哪期税率计算递延所得税。 以你这里的2016年为例，你这里形成差异400，19年减少200，20年减少200差异，也就是这个差异分别在19和20年抵消，那么19年是正常减半，20年是正常税率，所以是 200*12.5%+200*25%