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2020.12.31 应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备余额为300万元，减值测试后补计提坏账准备200万元，根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。 老师 我想请问下 计算递延所得税 是用补计提的200万元算 还是10000-9500来算啊
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同学您好
之前确认的300万对应的递延所得税资产不变
本期需要补提200万对应的递延所得税资产
2020 09/04 15:57
84784959 
2020 09/04 16:15
老师，为啥这道题又是用的差额计算的
之前那道题又是只用不计提的金额计算，到底要怎么算呀
王晓老师 
2020 09/04 16:19
这个题告诉递延所得税年初余额30，肯定有前后关联的，如果涉及多个事项，需要累计计算。
84784959
2020 09/04 16:28
那考试的时候怎么区分是用补计提的算 还是加上之前计提的算呢
王晓老师
2020 09/04 16:36
看题目有没有联系，单个的事项就单独算
上下资料递延所得税有联系，就累计算
84784959
2020 09/04 16:59
比如期初有余额的就需要累计计算吗？期初没有余额就不需要累计计算
王晓老师
2020 09/04 17:05
是的，可以这么理解的
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