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老师求教，这个题，为什么要把固定资产的差异来调减利润总额呢这个应交所得税的计算，它又没收入又没成本的，年末获取的也没来得及折旧记管理费用，不影响利润总额才对呀
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既然账面价值和计税基础不一样，是会影响应交所得税的。
他是2016年获取的，现在求的是2017年应交所得税，所以在2017年肯定有折旧的，会计折旧和税法折旧的差就是账面价值和计税基础的差
2020 09/07 18:06
84785042 
2020 09/07 18:09
那如果这个固定资产是今年末获取的，但是账面和计税基础有差异，也要调应交所得税嘛
王老师1 
2020 09/07 18:12
这个不需要调，因为会计和税法都还没开始记折旧
王老师1
2020 09/07 18:13
但是以后年度会计和税法的折旧肯定不一样，以后年度需要调整的，当年不调
84785042
2020 09/07 18:14
这个题今年就把所有差额全调了。。。以后还怎么调呀老师我是萌新，我也觉得自己问的很没有水准。。。但是就是搞不清楚
84785042
2020 09/07 18:16
因为一般是给我说折旧几年，我就算他账面上折了多少，税法上折了多少，差额就是需要调整的
84785042
2020 09/07 18:17
这个没给，我就不知道了
王老师1
2020 09/07 18:17
就题目里而言，没有调完呢，直到账面价值和计税基础都为0时才是调完。
以后年度账面价值从2000会下调到1000（打个比方），计税基础从400下调到100，会继续有税会差异的，要继续调整，直至账面价值和计税基础都为0
84785042
2020 09/07 18:23
老师，这个题是不是固定资产账面和税法的差异会调减所得税，然后折旧的差异的话会调增所得税这样子
王老师1
2020 09/07 18:27
就资产而言，若账面价值大于计税基础，则是调减应交所得税，若账面价值小于计税基础，是调增应交所得税
折旧的差异就不要调了，你调了的账面价值和计税基础的差异，就是调了折旧的差异。你想想，折旧的差异就是导致账面价值和计税基础的原因
84785042
2020 09/07 18:28
有道理，感谢
84785042
2020 09/07 18:29
老师讲的真好
王老师1
2020 09/07 18:29
不客气，祝学习愉快
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