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老师假如2019年的会计利润是50万，当年计提坏账20万，分录借：资产减值损失20贷：坏账准备：20 那2019年的所得税汇算清缴的时候计提的20万是不是要利润调增20万，2019年的应纳税所得额是70万吗，到2020年收回收回之前的坏账20万，假如2020年的会计利润是70万，那2020年的应纳税所得额是90万吗，那不是20万的收入纳税了两次了吗，还是怎么理解的
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您好，2019年的应纳税所得额是70万是正确的。20年收回坏账20，同时减少资产减值（增加利润），但税法不确认，调减20。
2020 09/08 08:06
84785013 
2020 09/08 08:16
老师你的意思是说2020年的时候利润表上资产损失在贷方调增加了20利润就减少了20万，同时利润表上的坏账准备在借方，增加了20，所以2020年利润表的数字就是70对吗
小林老师 
2020 09/08 08:18
您好，利润表上资产损失在贷方调增加了20利润就增加了20万，同时纳税调减20。
84785013
2020 09/08 08:24
老师2020年纳税调减，税务局认可吗，还是要税务局备案呢
小林老师
2020 09/08 08:24
您好，因为您资产减值-20，所以税务是认可的，
84785013
2020 09/08 08:26
老师那2020年的会计分录怎么做
小林老师
2020 09/08 08:29
您好，借资产减值准备-20贷坏账准备-20。
84785013
2020 09/08 08:30
那2019年的计提了坏坏，分录怎么做的
小林老师
2020 09/08 08:32
您好，19年借资产减值损失20贷坏账准备20
84785013
2020 09/08 08:47
老师我知道了2019年实际发生坏账的时候借：坏账准备，贷：应收账款
2019年结转借：信用减值损失20贷：坏账准备因为2019年会计利润表上的50万是扣除了20万的资产减值损失后才是50万，所以2019年是50+20=70
之后2020年冲回借：信用减值损失-20
贷：坏账准备-20，在利润表上增加的20万实际上就是包含在70万的会计利润中的，因为信用减值损失是-20，所以税法就认可调减20对吗老师
84785013
2020 09/08 08:49
还有一个问题，我看到的应收账款用信用减值损失做分录，但是利润表上没看到信用减值损失，还是直接用资产减值损失替代了吗
小林老师
2020 09/08 08:53
您好，若19年真实际发生坏账，则税法做纳税调减。19年计提减值同时实际发生坏账，税法与会计无差异。
84785013
2020 09/08 09:05
老师有一种可能是2019年做了坏账，2020年又收回来了，2019年的利润就是会计实际利润50万，不需要纳税调增，但是在2020年又收回来了，利润就再调增20万，那2019年只是做了计提坏账准备的时候借：信用减值损失20贷：坏账准备20的时候2019年的会计利润那就要调增20对吗
小林老师
2020 09/08 09:09
您好，2019年做了坏账，2020年又收回来了。若19年没实际发生坏账，需要做纳税调整。
小林老师
2020 09/08 09:10
您好，原则是除非实际发生坏账，税法纳税调减，否则均需要做与会计相反的调整，
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