老师，这题怎么做某生产企业是增值税一般纳税人（拥有出口经营权），出口货物适用的征税率为13%，退税率为10%。2020年1月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价税合计金额226万元；当月进口保税料件一批，到岸价格120万元，海关暂免征税予以放行；上月期末留抵税额8万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币300万元。该企业当月应退增值税（　　）万元。（计划分配率为50%）_CPA

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老师，这题怎么做某生产企业是增值税一般纳税人（拥有出口经营权），出口货物适用的征税率为13%，退税率为10%。2020年1月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价税合计金额226万元；当月进口保税料件一批，到岸价格120万元，海关暂免征税予以放行；上月期末留抵税额8万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币300万元。该企业当月应退增值税（　　）万元。（计划分配率为50%）

84784985| 提问时间：2020 09/11 11:46

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同学你好， (1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×(出口货物征税率－出口货物退税率)=120×(13％－l0％)=3.6(万元) (2)免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率－出口货物退税率)－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=226/（1+13%）×(13％－10％)－3.6=6-3.6=2.4(万元) (3)当期应纳税额=100×13％－(26－2.4)-8=13－23.6－8=一18.6(万元) (4)免抵退税额抵减额=免税购进原材料×材料出口货物退税率=100×13％=13(万元) (5)出口货物“免、抵、退”税额=226/（1+13%）×13％－l3=13(万元) (6)按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额即该企业应退税额=13(万元)

2020 09/11 17:39