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Bc为啥对，重大影响他为啥还编合并报表啊老师给我讲下
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同学你好！
是由于甲公司自己还有别的子公司，需要编制合并报表，并不是把乙公司纳入合并报表，但是甲公司跟乙公司的交易会影响甲公司合并报表中的数字，所以需要调整
2020 09/13 09:11
84784963 
2020 09/13 09:17
老师帮我写下个写下分录
Hu老师 
2020 09/13 09:43
甲公司合并报表中的抵消分录：
借：营业收入 240(1200×20%)
贷：营业成本 160(800×20%)
投资收益 80
84784963
2020 09/13 10:21
百分之二十是啥。他顺流交易不是抵消全部的收入和成本的吗？
Hu老师
2020 09/13 10:24
不是，乙公司不是甲公司的子公司，不纳入合并范围的，只是按照份额抵消
84784963
2020 09/13 10:25
你把个别报表也给我写下，你要把我整明白
Hu老师
2020 09/13 10:55
个别报表处理：
先不考虑内部交易损益：
借：长期股权投资-损益调整 936
(5000-400×80%)×20%
贷：投资收益 936
抵消内部未实现交易损益：
借：投资收益 48 (1200-800)×20%×(1-40%)
贷：长期股权投资-损益调整 48
以上两笔分录也可以合起来写
所以个别报表确认投资收益=936-48=888万
这个知识在注会教材长期股权投资一章有介绍，并且有例题，比这个题目要简单一些，但是道理是一样的。如果这个不好理解，可以先看一下教材的例题理解理解
84784963
2020 09/13 10:57
教材哪一页
Hu老师
2020 09/13 11:03
我手上只有19年的教材，在108页，就是在长期股权投资那一章介绍顺流交易和逆流交易那块，教材需要认真看啊，教材的知识如果不熟悉，做题会很困难的
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