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问题已解决
老师，你好，这题第四问，答案您能看懂吗？怎么算的？
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你好，同学。你这里是递延所得税余额。这里的余额就是形成的暂时性差异*未来抵扣期间所得税率计算的。
你这里三免三减半，14-16减半，17就开始正常税率。
那么以你第一年为例，你第一年形成的暂时性差异为800，16年抵扣暂时性差异400，那么你这第一年的800，其中400在16年抵扣，另外400在17年抵扣，那么递延所得税就是 400*12.5%+400*25%
2020 09/13 15:37
84784947 
2020 09/13 15:48
老师，13年形成的暂时性差异和16，17年有啥关系呀？不明白呀，呜呜
陈诗晗老师 
2020 09/13 15:49
你这13年形成的差异，在16和17年要抵扣
84784947
2020 09/13 15:54
2013年末，形成了可抵扣暂时性差异800，正常思路不是应该写分录为借递延所得税资产800乘以25%，贷所得税费用吗？不明白答案写的是什么意思，您能再解释具体点吗？看不明白，呜呜
陈诗晗老师
2020 09/13 15:56
你这800，一部分是在16年抵扣400，16年的所得税率只有12.5%，所以是400*12.5%
84784947
2020 09/13 17:53
老师，这块我先放一下吧，我自己再想想吧，问您别的问题吧！您看下我新发的图片，2017年年末，投资性房地产计税基础应该是多少？怎么算？
84784947
2020 09/13 17:54
这是我自己分析的，对吗？
陈诗晗老师
2020 09/13 19:09
不对，
你这里是会计账面价值和税法价值形成的差异
比如1年的时候，会计折旧价值4000，税法折旧后金额4800，形成差异800
第2年会计折旧后价值2400，税法折旧后金额3600，差异1200
84784947
2020 09/13 19:13
2017年年末已经是投资性房地产了，按公允价值模式计量，会计上不计提折旧了啊！您为什么还算折旧？会计上账面价值应该就是公允价值1500万呀！
陈诗晗老师
2020 09/13 19:20
不好意思，你分析的是2017年的，看到了你上面的日期。
你还是上面这题目，还是新的题目的分析？
84784947
2020 09/13 19:21
老师，还是这道题，没变，就是后面的问题，您看一下最开始发的那两张图片，是题目和答案，麻烦帮忙分析一下，谢谢
陈诗晗老师
2020 09/13 19:47
你这里2017年初的时候转投资性房地产了，那么投资性房地产会计的价值为1500，税法上不变，还是正常折旧计税基础为1200
2017年初形成差异300
2017年末的时候，会计价值为1300，计税2017年折旧完了，就是0
所以这个时候的差异是 1300
你后面画圈的部分，有点问题，
84784947
2020 09/13 20:11
1200是哪来的呀？老师
画圈的地方是2017年初形成应纳税暂时性差异900，这块我写的没问题吧？
我现在不明白2017年年末，税法上的计税基础应该怎么算？老师，您能再帮忙看看嘛？呜呜
陈诗晗老师
2020 09/13 21:20
你这里1200，是计税的价值，计税是按直线法折旧持续计算的价值。
6000，折旧5年，第四年的时候 6000-6000/5*4
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