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公司支付给临时员工的工资及奖金2000元，按劳务费申报 2000元，代扣个税240元（个税部分由公司承担），请问老师这个完整分录应该怎么做
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同学，你好，分录如下。
计提的时候
借：管理费用-劳务费 2000
贷：应付职工薪酬-劳务费 2000
发放的时候
借：应付职工薪酬-劳务费 2000
贷：银行存款 1760
其他应付款 240
缴纳个税的时候
借：其他应付款 240
贷：银行存款 240
借：营业外支出 240
借：管理费用 （负）240
2020 09/14 16:01
84784962 
2020 09/14 16:13
老师，是以2000元为计税基数 （2000-800）*20%=240元 实际发放2000元，个税扣缴240元 。一共是2240元，
桂龙老师 
2020 09/14 16:18
从这里开始改
发放的时候
借：应付职工薪酬-劳务费 2000
贷：银行存款 2000
缴纳个税的时候
借：营业外支出 240
贷：银行存款 240
84784962
2020 09/14 16:27
老师，劳务费是8月份发放的，缴纳的个税是9月份扣缴的，那我8月份的账是不是需要计提240元的个税
桂龙老师
2020 09/14 16:32
不用了，缴纳个税的时候，做在当月损益就可以了。
84784962
2020 09/14 16:32
好的，谢谢老师
桂龙老师
2020 09/14 16:34
不客气，祝你学习愉快，满意给个五星好评。
84784962
2020 09/14 16:39
老师，做到当月损益，是不是您最后那个分录：
借：营业外支出 240
贷：银行存款 240
桂龙老师
2020 09/14 16:42
是的，这就是当月缴纳个税的分录，因为你们公司帮个人负担了个税，所以进营业外支出。
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