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问题已解决
接受B公司的委托，为其代销商品100件，协议价为每件80000元,B公司记录的该商品成本为每件48 000元t核公司本年度销售上述商品60件，售价为每件96 000元,收到款项后存人银行。公司向B公司开出代销清单并取得B公司开具的增值税发票,并向B公司支付款项。 收到事:借 受托代销商品 8000000 贷 受托代销商品款 8000000 那销售时的分录应该怎么做？正常销售时是借 银行存款 贷 应付账款和应交税费。但是这公司是按每件96000元出售的，不是按协议价每件80000元出售的，所以我不太确定销售时的分录金额
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您好，差额部分16000计入自己的主营业务收入就可以的
2020 09/16 06:10
宸宸老师 
2020 09/16 12:04
您好，是的，销项税由应付账款方负责
宸宸老师
2020 09/16 12:21
您好，受托方是按照96000-80000的金额缴纳增值税的。
96000计算销项税，80000的金额计算对应的进项税
宸宸老师
2020 09/16 12:29
您好，前半句改成96000✖️60作为销项税
80000✖️60作为进项税
宸宸老师
2020 09/16 13:21
你好，您这次的分录是对的
84784975 
2020 09/16 12:02
那分录是借:银行存款
贷:应付账款
主营业务收入
应交税费 应交增值税(销)
对吗，销项税由应付账款承担
84784975
2020 09/16 12:08
那是按，96000×60的价钱去计算销项税还是按80000×60的价钱去计算销项税呢，因为协议价是80000每件，后来的售价是96000每件，公司没按协议价销售，所以销项税也增加了，这也应该由B公司的应付账款科目承担吗
84784975
2020 09/16 12:27
意思是 销售分录中的销项税是按
(96000-80000)×60的金额计算，然后由委托方的应付账款承担对吗？
然后下步做收到B公司开具的增值税发票的金额就是按 80000×60的金额计算进项税，对吗
84784975
2020 09/16 13:17
我还是不太确定销售时的分录金额
我是这样做的，您看一些对不对
借:银行存款(96000×60)
贷:应付账款 (80000×60-659420.89)
主营业务收（16000×60-135062.11）
(应付账款和主营收后面减的金额，我是计算它们分别销售额金额占总金额的比率，然后再去计算它们分别所占的销项税的，再用售价减税费)
应交税费 应交增值税(销)(96000×60÷1.16×0.16)
对吗
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