免费问答

　　（1）制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查，时间最好选择上午上班前或下午下班时进行，盘点的范围一般包括企业各部门经管的现金。在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜，必要时可加以封存，然后由出纳员把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入现金日记账。如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。 　　（2）审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。在查点时必须注意一切借条、收据都不能抵充存现金。 　　（3）由出纳员根据现金日记账加累计数额结出现金结余额。 　　（4）盘点保险柜的现金实存数，同时编制库存现金盘点表。 　　（5）资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 　　（6）盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或适当调查。 　　（7）若有冲抵库存现金的借条，未提现支票，未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或做出必要的调整。