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这三免三减半为啥是这样计算呢？
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递延所得税资产要看转回时适用的税率是多少来定的
表格中是暂时性差异余额，你先换算成发生额。发生额：03年800，04年400，05年0，06年-400，07年-800
所以03年的递延所得税资产是从06年开始转回的，06年是400暂时性差异12.5%税率，07年是剩余400暂时性差异25%税率，所以这样计算
04，05，06年也是如此计算递延所得税资产
2020 09/18 14:00
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