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为什么这两题的处理不同？一个要除以（1+税率），一个不用？
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你好！
第二题是正常进项税额算法：进项税额=成本✖️税率
2020 09/19 16:05
84784995 
2020 09/19 16:06
第一题不正常吗？
蒋飞老师 
2020 09/19 16:08
第一题，农产品进项税额算法特殊：
进项税额=买价×9%
入账成本=买价➖进项=买价×（1-9%），可以得出：买价=入账成本➗（1-9%）
转出进项=买价×9%=入账成本➗（1➖9%）✖️9%
84784995
2020 09/19 16:18
那第2的6万，也是含税的，为什么不用除1+税率？
蒋飞老师
2020 09/19 16:22
第二题（成本）应该是不含税的
84784995
2020 09/19 16:23
对的，刚刚打错字了
84784995
2020 09/19 16:24
我意思6万不含税，所以要除以（1-税率），计算出含税价吖
蒋飞老师
2020 09/19 16:30
这6万有对应的发票的，按发票税额结转就可以了（做进项税额转出）
84784995
2020 09/19 16:33
题目没说这个呢？我们只讨论题目提供的已知条件吧，就想知道为什么不用除以 1➕税率
蒋飞老师
2020 09/19 16:36
第二题，成本是不含税金额，不用➗1.13
84784995
2020 09/19 16:37
我不是说除以1.13，您是不是理解错了
84784995
2020 09/19 16:38
我是说除以（1-税率）
84784995
2020 09/19 16:38
就是除以0.87
蒋飞老师
2020 09/19 16:49
为什么要➗0.87呢
这里的进项=成本✖️13%（成本是不含税金额，实践中，有发票可以查询的）
蒋飞老师
2020 09/19 16:51
比如举个例子：
购进时
借原材料100
应交税费…应交增值税（进项税额）13（100*13%）
贷应付账款113
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