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就不太懂他为什么二零某三年算的时候，有400，然后用的是12.5%的税率，然后有400适用的25%，明明零三就二零，某三年的时候是免税的，就不太懂他那个税率是怎么用的。
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因为递延所得税适用的税率要看他转回时企业所得税是多少而定的
从2016年递延所得税资产开始转回，2016年是-400，2017年是-800
所以03年的800被分拆成了16年转回400，17年转回400，然后分别用16，17的税率来算递延所得税资产
2020 09/21 09:48
84785025 
2020 09/21 12:23
那这样理解，2014年间增加的400暂时性差异 在2016年转回，所以在2013年基础上加上400*25% 2015年和2014年相比没变化，继续保持上面余额。那2016年的800又不懂了[捂脸] 因为转回的1200都被前面用完了，所以2016年800的暂时性差异用自己当年的税率？对吗
王老师1 
2020 09/21 12:30
2014年间增加的400暂时性差异 在2017年转回的，因为2016年转回的400对应的是2013年，2017年转回的800对应的是2013的400和2014的400
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