甲企业委托乙企业将一批A材料加工成应税消费品（适用的消费税税率为10%），加工完成后直接对外销售（售价不高于受托方计税价格）。甲企业发出原材料实际成本为80 000元，共支付加工费1 000元，运输加工物资发生的运杂费为200元（不含增值税）。甲、乙企业均是增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%，乙企业同类消费品价格为90 000元。甲企业已收回该材料，并取得增值税专用发票，则该委托加工物资收回后的入账价值是（　）元。我的计算方法(80000+1000)/(1-10%)+200 和答案得数一样，思路不一样我这样做问题在哪里_初级职称

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甲企业委托乙企业将一批A材料加工成应税消费品（适用的消费税税率为10%），加工完成后直接对外销售（售价不高于受托方计税价格）。甲企业发出原材料实际成本为80 000元，共支付加工费1 000元，运输加工物资发生的运杂费为200元（不含增值税）。甲、乙企业均是增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%，乙企业同类消费品价格为90 000元。甲企业已收回该材料，并取得增值税专用发票，则该委托加工物资收回后的入账价值是（　）元。我的计算方法(80000+1000)/(1-10%)+200 和答案得数一样，思路不一样我这样做问题在哪里

84785010| 提问时间：2020 09/22 13:07

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蒋飞老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

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你好！实践中可以这么算的（80000+1000）/（1-10%）=材料➕加工费➕消费税

2020 09/22 13:11

蒋飞老师

2020 09/22 13:12

=80000+1000+（80000+1000）/（1-10%）*10% 结果是一样的，没有影响的

84785010

2020 09/22 13:18

委托加工物资收回后直接用于对外销售的（售价不高于受托方计税价格），代扣代缴的消费税计入存货成本。同时，由于甲企业是增值税一般纳税人，交纳的增值税可以抵扣，不计入存货成本。受托方代收代缴的消费税＝90 000×10%＝9 000（元）。该委托加工材料收回后的入账价值＝80 000＋1 000＋9 000＋200＝90 200（元）。老师答案是这样的是不是消费税我理解的有问题？

84785010

2020 09/22 13:19

为什么答案计算消费税时不算上加工费是因为乙企业同类消费品价格为90 000元，用这个做基数来计算吗？

蒋飞老师

2020 09/22 13:19

你好！答案有问题了。

84785010

2020 09/22 13:30

老师，你对你的回答负责任吗？应该是有同类消费品的按同类消费品计价，没有同类的按组成价格计价吧

蒋飞老师

2020 09/22 13:39

这里组价和同类价格是相等的，是个巧合。