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老师这个题15年为什么没有考虑所得税影响呢
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你好，同学：
要考虑的。15年刚好确认数和转回数一样。所以就没有。考试你可以单独把两笔写出来。
2020 09/22 17:58
84784993 
2020 09/22 18:20
那分析个报和合报差异的时候，个报账面价值里面有可变现净值就用可变现净值，没有可变现净值就用对应的成本，计税基础就用内部交易的售价；合报账面价值也是账面价值里面有可变现净值就用可变现净值，没有可变现净值就用对应的成本，计税基础也是内部交易的售价。
是这样吗
小何老师 
2020 09/22 19:30
不是的。同学，你这么来理解，个别报表的处理还是正常的处理方法（比较可变现净值和账面（售价）谁低考虑计提减值）。合并报表也是这么比较，只不过合并报表层面的账面价值是最初的成本价。这两者处理不一致，把个表数据抓到合表时，需要在合并报表做出调整，调整的分录其实就是他们差异的部分。
84784993
2020 09/22 19:32
哦哦哦，明白了，谢谢老师
小何老师
2020 09/23 09:25
不客气，再接再厉。加油
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