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我国某居民企业在乙国设立一家持股80%的子公司，收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。算2019年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额。可抵免税额＝1900÷（1－5%）×5%＋1000×80%＝900（万元），能讲解一下为什么这么计算吗
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你好，同学。
1900是属于税后利润，换算为税前的 1900/（1-5%），然后1000是境外交的，80%是应该承担部分。那么这就是总的税前的利润
2020 09/23 13:09
84784959 
2020 09/23 13:18
但是1000是预缴的企业所得税啊，为什么乘以80%就变成利润
陈诗晗老师 
2020 09/23 13:39
你这个企业所得税就是从你的这个税前利润里面讲的呀。所以说，这个交的税就是可以底面的税额部分的
84784959
2020 09/23 14:15
第二步，这里，2019年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额。1900＋900＝2800（万元）为什么应纳税所得额要加上刚才的可抵免税额呢
陈诗晗老师
2020 09/23 14:58
你这里是总的税作为可抵免
1900/(1-5%)×5%这是分红应该缴纳的税，800也是缴纳的，总的作为抵免
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