免费问答

他为什么不是扣去400呢？他实际上只发生了400元，本期计提600本期期初还有500，一共本期余额是700，他本期多计提了啊！为什么要多计提的300也允许扣呢？

同学，你好好理解这句话“计税基础=账面价值减去未来允许可以扣除的金额”，此题中，预计负债期末的账面价值是700，未来允许可以扣除的金额也是700，所以，计税基础=0

我知道啊，我的意思是他本期只发生了400万元啊，企业多计提了300万元？未来可扣除就应该以实际发生的400万来扣除啊？

这里出现两个概念了哦。先给你一个确定的答复，只要涉及到预计负债的递延所得税计算，直接确定计税基础就是0。 计提进来的预计负债，是产品的保修费，这个保修费未来期间是可以税前扣除的，未来的哪个时间不确定，到了年末，因为我们计提的预计负债，全部进了损益，影响了企业所得税费用，所以，这个时候就需要用到递延所得税来分解因为计提预计负债而影响的企业所得税费用。 我觉得，你先不考虑这么多，你就知道，在任何一道题中，预计负债的计税基础是0就可以了。