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老师，第三题，存货2019年全部卖出去了，绿色笔圈起来的两个分录是可以省略不写的吗？
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你好，同学
不可以，合并报表里面，首先是上年度的抄一次，然后再才是本期发生的处理
2020 09/26 17:18
84785043 
2020 09/26 18:09
可是，存货本期已经卖完了，借营业成本贷存货是抵消未实现的存货的呀
陈诗晗老师 
2020 09/26 18:10
就是首先，要把去年的抵消分录抄一次，然后再处理今年发生的经济业务， 你今年减少出售完，就表示 今年发生的处理。
84785043
2020 09/26 18:13
来年先假定已经全卖了，借年初未分配利润利润贷营业成本，就可以了呀。再来个贷存货，岂不是说还有存货没卖出去嘛
陈诗晗老师
2020 09/26 18:15
你这个贷存货是抵消前面合并报表里面做的未实现内部损益 的分录，现在如果是已经出售了，就不存在未实现内部损益 了，要把之前的抵消分录抵消处理。
84785043
2020 09/26 18:33
借营业成本贷存货不就是抵消未卖的嘛，已经买完了还来这么一步，我是搞不懂了
陈诗晗老师
2020 09/26 18:43
你这个抵消是抵消的之前的未实现损益，
借，年初未分配利润
贷，存货
你就是要将没有出售部分在合并报表抵消，已经实现的不用抵消，他已经不在了。
84785043
2020 09/26 20:10
你说的我没搞懂，我再问问，绿色圈的这个是不是之前提的坏账准备，从集团看不用计提抵消掉的，因为现在存货卖出去了，要转销掉借方存货，计入营业成本？
陈诗晗老师
2020 09/26 20:37
是的，因为在合并报表里面，将未实现内部损益全部抵消了。
那么这个时候，如果发生了出售的时候，我们就要
借，营业成本
贷，存货，这是冲销前面抵消部分，
绿色？你 指哪里
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