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借，营业外支出 400 贷，预计负债 400 借，营业外支出（以前年度损益调整）80 预计负债 400 贷，银行存款 480 借，应交所得税 80*25% 贷，所得税费用（以前年度损益调整）80*25% 借，所得税费用（以前年度损益调整）400*25% 贷，递延所得税资产 400*25% 借，以前年度损益调整 资产减值损失 50 贷，存货跌价准备 50 借，递延所得税资产 50*25% 贷，以前年度损益调整 所得税费用 50*25% 然后将以前年度损益调整的余额转留存收益处理。