免费问答

存货的盘盈应记入原材料等科目;盘亏应记入待处理财产损溢、原材料等科目。固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目，盘亏固定资产，按固定资产账面价值借记待处理财产损溢科目。 (一)存货的盘盈 报经批准前: 企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理: 借:原材料、库存商品等 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 报经批准后: 盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:管理费用 (二)存货的盘亏 报经批准前: 1)企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:原材料、库存商品等 报经批准后: 对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行处理: 1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，报经批准后: 借:管理费用 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为: 借:其他应收款 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理: 借:营业外支出-非常损失 贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 固定资产盘盈的账务处理: (1)发生固定资产盘盈 借:固定资产 贷:以前年度损益调整 . 调整所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交所得税 结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 (2)固定资产盘亏 报经批准前: 借:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产 报经批准后: 1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借:其他应收款 贷:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢 2)按应计入营业外支出的金额 借:营业外支出--盘亏损失 贷:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢 无法查明原因的现金现金的盘盈计入营业外收入。这个是因为现金的增加与企业生产经营无关，所以计入营业外收入。 无法查明原因的现金现金的盘亏计入管理费用。这个是因为现金的盘亏是由于企业现金管理不善，所以计入管理费用。