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老师，为什么选B？当期发生额不就是(210➖10➕20)✖️0.25吗
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同学，递延所得税负债由于固定资产账面价值＞计税基础导致，假设只考虑折旧差异，则会计折旧＜税法折旧，计算应纳税所得额时应纳税调减20，所以当期所得税=(210➖10➕20-20)✖️0.25=50
2020 10/02 10:03
84785017 
2020 10/02 10:10
老师，那为什么是纳税调减20啊
文静老师 
2020 10/02 15:29
同学，递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额＝递延所得税负债本期发生额＝25-20＝5。接上面解析，以会计利润为基础计算应纳税所得额时应该减去这部分应纳税暂时性差异，即－5/25%=-20
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