请问老师，21年第三个分录不明白甲公司是乙公司的母公司，甲公司2×20年将其成本为600万元的一批A产品销售给乙公司，销售价格为1100万元（不含增值税），至2×20年年末乙公司本期购入A产品未实现对外销售全部形成存货，2×20年12月31日A产品可变现净值为900万元。2×21年10月将上述存货对外出售60%，不考虑其他因素，甲公司下列处理中正确的有（　　）。 A．2×20年合并抵销营业收入项目1100万元 B．2×20年合并抵销营业成本项目1100万元 C．2×21年合并抵销营业成本金额为180万元 D．2×21年合并抵销年初未分配利润300万元正确答案: A,C,D 解析： 2×20年12月31日编制合并报表相关抵销分录为：借：营业收入1100 　贷：营业成本1100 借：营业成本500 　贷：存货500 借：存货——存货跌价准备200 　贷：资产减值损失200 2×21年12月31日编制合并报表相关抵销分录为：借：年初未分配利润500 贷：营业成本500 借：存货——存货跌价准备200 贷：年初未分配利润200_CPA

问题已解决

请问老师，21年第三个分录不明白甲公司是乙公司的母公司，甲公司2×20年将其成本为600万元的一批A产品销售给乙公司，销售价格为1100万元（不含增值税），至2×20年年末乙公司本期购入A产品未实现对外销售全部形成存货，2×20年12月31日A产品可变现净值为900万元。2×21年10月将上述存货对外出售60%，不考虑其他因素，甲公司下列处理中正确的有（　　）。 A．2×20年合并抵销营业收入项目1100万元 B．2×20年合并抵销营业成本项目1100万元 C．2×21年合并抵销营业成本金额为180万元 D．2×21年合并抵销年初未分配利润300万元正确答案: A,C,D 解析： 2×20年12月31日编制合并报表相关抵销分录为：借：营业收入1100 　贷：营业成本1100 借：营业成本500 　贷：存货500 借：存货——存货跌价准备200 　贷：资产减值损失200 2×21年12月31日编制合并报表相关抵销分录为：借：年初未分配利润500 贷：营业成本500 借：存货——存货跌价准备200 贷：年初未分配利润200

84784976| 提问时间：2020 10/04 09:06

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陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

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你好，同学。你是觉得哪里不明白，你这分录倒没什么问题

2020 10/04 09:53

84784976

2020 10/04 10:08

借：营业成本200（500×40%）贷：存货200 借：营业成本120（200×60%）贷：存货——存货跌价准备120 老师，这是后面二个分录，刚才字数限制没打全。我的疑问是这二个分录的第一个，为什么是借营业成本，不是借年初未分配利润？对于上年未出售转到下一年的存货，再出售的话，未售的部分，不应该是借年初未分配利润，贷存货的吗？

陈诗晗老师