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今年收到退回的去年销售的商品，税法规定的是冲减退回当期的销售额，也就是说不用调整去年的损益，为什么是资产负债表日后调整事项呢？
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你好，准则规定冲减退回当期的销售额后面是说明了资产负债表日后事项除外的。
2020 10/04 16:41
84784948 
2020 10/04 16:43
那什么样的销售退回是资产负债表日后事项呢？
小云老师 
2020 10/04 16:51
资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。它包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项。退回也和其他的调整事项判断方法一致，看是什么时候发生的
84784948
2020 10/04 16:58
问题是销售退回税法规定的就是冲减退回当期的损益，也就不存在资产负债表日后调整事项一说，什么样的销售退回要当作资产负债表日后调整事项去调整以前年度的损益呢？
小云老师
2020 10/04 16:59
同学，会计做账是根据会计准则做的，不是根据税法规定做。
比如因为去年的原因发生的退货，今年才实际收到就属于资产负债表日后调整事项
84784948
2020 10/04 17:05
啊！对于这一点，我们平时在收到退货时都是直接冲减了当期的损益，并没有去更正以前的报表，那不是都做错了吗？
小云老师
2020 10/04 17:31
并不是所有今年收到的退货都一定是日后调整事项嘛，如果说确实是去年的问题，但是你没有去调整，那就是做错了。
84784948
2020 10/04 17:35
我刚才就问了老师，今年收到去年的退货什么样的情况是资产负债表日后调整事项？你说的“确实是去年的问题”指的什么类型的问题？
小云老师
2020 10/04 17:50
同学，退货的原因有很多呀，我所说的去年指的主要是时间！退货这种东西原因又不是固定的，不管你是商量退货,质量有问题还是什么的，只要你是去年发生的事情就属于啊。
84784948
2020 10/04 17:57
说了半天我还是没有明白，为什么今年收到去年的退货可以只用冲减当期的损益，而不需要当作资产负债表日后事项进行调整？什么情况可以这样处理？什么情况不能？
我们一直都是直接冲减的当期损益不知道对不对？
小云老师
2020 10/04 18:53
去年发出的货今年退要做调整事项，用以前年度损益调整，而不是直接冲减当期损益。
84784948
2020 10/04 19:00
如果这样的话，在实际工作中遇到了退货的问题时，退一次，就要去税务局更正一次去年的年报呀！因为公司不可能估计退货的发生时间和金额，而且税法规定的是冲减当期，那么账面的收入就会和增值税申报系统的收入完全不一样，不是会觉得很乱吗？
84784948
2020 10/04 19:09
我有些明白了，我们正常的收到去年的退货是不用作为资产负债表日后事项的调整事项的理由，所以我们平时处理是正确的。不需要用以前年度损益调整
小云老师
2020 10/04 20:04
不用去更正年报
借:以前年度损益调整 应交税费 贷:应收账款等
以前年度损益调整最终会转入利润分配，税确实是影响的退回当期的，有调整肯定会比不调整的麻烦一些，所以说税法和准则是两回事啊，做账的依据是准则不是税法。
84784948
2020 10/04 20:10
那只是账面转入利润分配－未分配利润，假如是增加了利润，直接入了利润分配，不去更正申报，不就逃税了吗？
小云老师
2020 10/04 20:13
同学你看清楚我上面的分录是体现了应交税费的，如果有利润增加一样会贷应交税费，我没有说过不申报，就是退货当期申报税呀，哪里有什么逃税呢
84784948
2020 10/04 20:17
你更正的去年的账，直接计入了利润分配，和今年没有关系啊？我说的所得税
小云老师
2020 10/04 20:23
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税，或者反分录，利润变了肯定所得税也会变，你自己要做分录调整啊，怎么会没关系呢
84784948
2020 10/04 20:27
账面再怎么调，只要涉及损益计入了未分配利润，又不做更正申报，就有可能逃税呀？
小云老师
2020 10/04 20:28
同学，我上面回答过你，“在退货当期申报”。
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