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老师，你好，第七题，收到与资产相关的政府补助确认的递延收益的计税基础为什么是0？
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你好，同学。
因为在税法口径，这个递延收益，在收到当期就要全额确认收入交税的。
2020 10/05 12:36
84784947 
2020 10/05 13:06
递延收益属于负债科目，账面价值应该是1600，计税基础是账面价值减去未来可抵扣的金额，递延收益未来可抵扣的金额也是1600吗？
税法上要求递延收益计入应纳税所得额的意思应该是得交税啊？为什么还是可抵扣？我这块想不明白
陈诗晗老师 
2020 10/05 13:51
你这里在计税口径，当期就要全额确认为收益，所以计税口径 金额为0了
但账面没有全额确认，所以会计口径 有金额
84784947
2020 10/05 14:06
这个递延收益和预计负债是不是一个原理？
陈诗晗老师
2020 10/05 14:09
你这个不是未来可抵扣，你这个现在就已经抵扣了。
你上面说的情况是现在税法上不认，后面认。
你这里的情况是现在税法上就已经认了，是你会计上没认。你思路就反了。
84784947
2020 10/05 15:25
递延收益是负债科目吧？负债的计税基础应该是账面价值减去未来可以扣除的金额。
递延收益的计税基础答案是0，说明未来可以扣除的金额是1600
我不理解税法要求递延收益计入应纳税所得额，意思是得交税，那为什么还可以扣除呢？和前面的推断不是矛盾吗？
陈诗晗老师
2020 10/05 16:36
你思路错了啊，同学
你这里属于递延收益，是需要转为收益的，不是转为费用，你所指的是转费用的负债，你这里是转收入
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