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甲公司卖商品给乙公司成本500万，售价800万，顺流交易，乙公司留70%，卖30% 请问抵消分录怎么做？
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您好，甲持有乙多少股权比例？
2020 10/06 19:53
84785001 
2020 10/06 19:54
甲持有乙80%
小林老师 
2020 10/06 19:56
您好，谢谢回复！借营业收入800贷营业成本590，存货210
84785001
2020 10/06 19:59
金额的计算原理不是很理解，请老师讲解一下
小林老师
2020 10/06 20:15
您好，收入800全部抵消。未实现部分的利润=（800-500）*70%=210。倒挤成本590。
84785001
2020 10/06 20:18
为什么不管顺流交易，还是逆流交易，纳税人都是乙公司？
小林老师
2020 10/06 21:30
您好，谁是销售方，谁有纳税义务。
84785001
2020 10/06 21:35
可是在甲卖给乙的顺流交易中，纳税主体仍然是甲，是为什么呢？
小林老师
2020 10/06 21:40
您好，是的，因为甲是销售方，需要缴纳增值税。
84785001
2020 10/06 21:43
不好意思写错了，答案里写的是乙
题目：甲公司卖商品给乙公司成本500万，售价800万，乙公司留70%，卖30%，年末，该商品可变现净值500万。集团认可的资产口径为350，个别计税口径是560。因纳税主体为乙公司，计税基础为560，则形成可抵扣差异
小林老师
2020 10/06 21:48
您好，是的，金额都是正确的。但是形成的是暂时性差异，不影响应交税费应交企业所得税金额。
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