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老师，你好，第三大题题答案第一个小问，画问号的地方怎么理解？
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200是公允价值变动，1-25%是按税后净额计算的公允变动 净额，
这里是增加的其他权益变动部分的净额。
2020 10/07 10:40
84784947 
2020 10/07 11:51
不理解为什么只有这步考虑所得税影响，之前那些不考虑？
陈诗晗老师 
2020 10/07 11:56
什么意思。
你这公允价值增加 200，这个会形成递延所得税，冲减其他综合收益，所以按净额处理的
84784947
2020 10/07 12:01
明白了，谢谢老师
这题，第二个小问，关于股票期权的，麻烦您看一下，答案解析看不明白呢，什么意思
陈诗晗老师
2020 10/07 12:26
股权激励，会计的处理是要在当年计提费用，但计税不认可这计提的费用，是后面实际支付的时候认可，
所以这就形成了暂时性差异
84784947
2020 10/07 13:16
那和1800的三分之一有啥关系吗？这个条件是没用的吗？
陈诗晗老师
2020 10/07 14:13
这个条件再确认这里的递延所得税的时候，这个条件是用不到的。
84784947
2020 10/07 15:14
这是我自己算的过程，到最后所得税费用那步，答案加上500是怎么回事？
陈诗晗老师
2020 10/07 15:32
500是计税不认可的，也就是税法不认可这个费用，需要在应纳税所得税时扣除
84784947
2020 10/07 15:41
再算会计利润总额调整的时候已经加上500了呀！不应该再加了啊？那不是重复了吗？
陈诗晗老师
2020 10/07 18:21
利润总额的时候，这个500是减掉的，不是加进去的。你现在在计算这个税法上的应纳税所得额，以及这个所得税费用的时候，再才把这个500给加进去。
84784947
2020 10/07 18:41
是啊，我说的就是调整后的利润总额啊！需要加上500，因为企业作为费用扣除了，不应该扣除！所以要加上！我不明白所得税费用那块为什么加500？
陈诗晗老师
2020 10/07 18:42
你这里计算这个应交所得税的时候，这个括号里面计算的是税法口径的利润总额，所以说要加进去呀。
84784947
2020 10/07 18:45
您看一下答案，应纳税所得额因为明白，加上那500！
我问的是所得税费用那块加上了500，它咋来的？
陈诗晗老师
2020 10/07 20:04
这里加的不是之前所得费用500
这里是递延所得税2000×25%调整金额
所得税费用是根据应纳税额➕或-递延所得税
84784947
2020 10/07 20:19
这题期初有递延所得税资产500，股票期权又产生125，弥补以前亏损转回500，所以递延所得税资产余额是125吧？所以所得税费用用1075减去125，后面为什么还加500？
陈诗晗老师
2020 10/07 20:58
你业务4，转回递延所得税资产500
你看一下呢
84784947
2020 10/07 21:23
我画那个丁字图已经考虑转回了啊？递延所得税资产余额应该是125啊？
陈诗晗老师
2020 10/07 23:28
T你这里是递延所得税
这里计算的是所得税费用，所得税费用和递延所得税相互影响的
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