2018年1月1日，甲公司购买-项当日发行的债券，期限为5年，甲公司根据金融资产业务管理模式及同现金流量特征，将其划分为其他债权投资。甲公司支付购买价款94万元，另支付交易费用1万元，该债券面值为100万元，票面年利率为4%，实际年利率为5. 16%,每年年末收到利息，到期归还本金。 201 8年年末至2020年年末该债券投资的公允价值分别为97万元、98万元、95万元。2021年1月1日甲公司将该投资全部出售,取得价款105万元。不考虑相关税费等因素。要求:编制甲公司各个时点的会计分录。(以万元为单位。计算结果保留两位小数)2018.1.1 2018.12. 31 2019._中级职称

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2018年1月1日，甲公司购买-项当日发行的债券，期限为5年，甲公司根据金融资产业务管理模式及同现金流量特征，将其划分为其他债权投资。甲公司支付购买价款94万元，另支付交易费用1万元，该债券面值为100万元，票面年利率为4%，实际年利率为5. 16%,每年年末收到利息，到期归还本金。 201 8年年末至2020年年末该债券投资的公允价值分别为97万元、98万元、95万元。2021年1月1日甲公司将该投资全部出售,取得价款105万元。不考虑相关税费等因素。要求:编制甲公司各个时点的会计分录。(以万元为单位。计算结果保留两位小数)2018.1.1 2018.12. 31 2019.

84784978| 提问时间：2020 10/07 17:59

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陈诗晗老师

金牌答疑老师

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2020 10/08 18:19

陈诗晗老师

2020 10/09 08:56

借，其他债权投资面值 100 贷，银行存款 95 其他债权投资利息调整 5 借，应收利息 4 其他债权投资利息调整 0.9 贷，投资收益 95*5.16%=4.90 97-(95+0.9)=1.1 借，其他债权投资公允价值 1.1 贷，其他综合收益 1.1 借，应收利息 4 其他债权投资利息调整 0.95 贷，投资收益 (95+0.9)*5.16%=4.95 98-(95+0.9+0.95)-1.1=0.05 借，其他债权投资公允价值 0.05 贷，其他综合收益 0.05 借，应收利息 4 其他债权投资利息调整 1 贷，投资收益 (95+0.9+0.95)*5.16%=5.00 95-(95+0.9+0.95+1)-1.1-0.05=-4 借，其他综合收益 4 贷，其他债权投资公允价值 4 借，银行存款 105 其他债权投资利息调整 5-0.9-0.95-1 其他债权投资公允价值 2.85 贷，其他债权投资面值 100 投资收益差额部分借，投资收益 2.85 贷，其他综合收益 2.85