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老师，你好，第3和4题怎么算的
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同学你好，第3和第4题都选择b
第3题5*0.4*（1+10%）=0.13
第4题2400*6%+300*6%+0.13=162.13
2020 10/10 13:13
84785007 
2020 10/10 14:10
我也是这么算的，可答案说选0.14和162.14，这是正保会计网的二模税一试题
桂龙老师 
2020 10/10 14:13
那答案应该错了，用于加热的原油是免征资源税的，这是税法里的减免税优惠。
84785007
2020 10/10 14:18
第6题我算出来是274.99，答案都没有。所以我觉得第3和第4题是自己算错的，不是答案错
桂龙老师
2020 10/10 15:52
同学，我算了的增值税是选择c，答案是c吗？
84785007
2020 10/10 15:58
答案是选c，但你算的275.01也不是275啊
84785007
2020 10/10 16:00
你的2.4怎么来的
桂龙老师
2020 10/10 16:05
小数点差异那么点，可以直接忽略的。
6*0.4（1+10%）=2.4
加热的原油，资源税免，但是增值税不免。
84785007
2020 10/10 18:01
我认为不是，用于加热的原油，增值税也是不用交的，因为它是用于应税项目，将来卖出应税产品时才交，和自产货物用于办公用一样意思
桂龙老师
2020 10/10 19:24
自产自用于非增值税应税项目，视同销售缴纳增值税。
原油用于加热，这里默认是加热非增值税项目，税法的相关练习题也是说是缴纳增值税的，开采的原油不一定非得是加热原油的，还可以加热其他项目相当于自用了，所以需要缴纳增值税。
84785007
2020 10/10 22:13
老师，这道题我已经研究出来了，资源税是价内税，所以业务3的资源税是5*0.4*1.1/(1-6%)*6%=0.14。增值税加热原油是免税的，5*0.4*1.1/(1-6%)*13%=0.3，所以合计增值税312+11.7+0.3=275。
84785007
2020 10/10 22:16
加热的原油免增值税，是因为它用于生产经营所需了，未进入流通领域，所以不用交税的。
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