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老师，会计押题册51页答案（4）和（5）能不能讲解一下？第四问为什么要分税率？第五问里面的数字都是怎么来的
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你这里14-16年是减半，17年及以后是正常税率。
那么你第一年形成了差异800，第二年差异为1200（第一年基础上增加400）。
你16年差异800（减少差异400），17年差异为0（减少800）
那么，你这第一年差异800，抵扣是在16年抵扣400，17年抵扣400，正好16税率12.5%，17税率25%
所以这里确认递延所得税就是 400*12.5%+400*25%
2020 10/12 09:35
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