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小规模纳税人红冲3%的票，改开1%，增值税和小微企业免征额都是负的，怎么做账？
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您好，这个小微企业免征额的意思是您公司可以享受小规模纳税人免征增值税，是吗？
2020 10/13 09:26
84784950 
2020 10/13 09:27
是这样的
张艳老师 
2020 10/13 10:11
这样的话，红字发票需要做的分录就是将之前确认收入的分录整体做红字分录就是了。
84784950
2020 10/13 10:16
是想问做了红字分录后减免税额和增值税都是负数怎么办？
张艳老师
2020 10/13 10:28
这个减免税额怎么还是负数呢？-这个就是理解为红字发票税额大于当期正数税额，本身就不需要缴纳增值税，这个也不涉及享受免征增值税了。
84784950
2020 10/13 10:31
税率从3改1，为什么不会出现负数呢？前期按3交的税，不要了吗？
张艳老师
2020 10/13 11:04
这个问题请具体描述一下，尤其是第二个小问。
3%减按1%也出现不了负数税额的啊，本身会产生1%税款的。
84784950
2020 10/13 12:31
当时开具3就交过税，又不是在一个月内
张艳老师
2020 10/13 12:33
这样的话，开具红字发票形成的负数税款，可以申请退税款或留抵以后期间使用。
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