2017年1日1.日.谁源公司购买一项当日发行的债券。期限为5年，谁源公司根据金融资产业务管理模式及合同现金流量特征，将其划分为其他债权投资。谁源公司支付购买价款94万元. 另支付交易费用1万元，该债券面值为100万元，票面年利率为4%，实际年利率为5.16%，每年年志支付利息，到期归还本金 2017年末至2019年志该债券投资的公允价值分别为97万元、98万元、95万元。 2020年1日1.日谁源公司将该投资全部出售，取得价款105万元。不考虑相关，税费等因素。要求：编制雅源公司的会计分录。（计算结果·保：留2位小数)_中级职称

问题已解决

2017年1日1.日.谁源公司购买一项当日发行的债券。期限为5年，谁源公司根据金融资产业务管理模式及合同现金流量特征，将其划分为其他债权投资。谁源公司支付购买价款94万元. 另支付交易费用1万元，该债券面值为100万元，票面年利率为4%，实际年利率为5.16%，每年年志支付利息，到期归还本金 2017年末至2019年志该债券投资的公允价值分别为97万元、98万元、95万元。 2020年1日1.日谁源公司将该投资全部出售，取得价款105万元。不考虑相关，税费等因素。要求：编制雅源公司的会计分录。（计算结果·保：留2位小数)

84785035| 提问时间：2020 10/16 09:41

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

免费直播

借，其他债券投资～面值100 贷，银行存款94 其他债券投资～利息调整6 借，应收利息4 其他债券投资～利息调整，0.85 贷，投资收益94*5.16%=4.85 97-(94+0.85)=2.15 借，其他债权投资公允价值 2.15 贷，其他综合收益 2.15 借，应收利息4 其他债券投资～利息调整，0.89 贷，投资收益(94+0.85)*5.16%=4.89 98-(94+0.85+0.89)-2.15=0.11 借，其他债权投资公允价值 0.11 贷，其他综合收益 0.11 借，应收利息4 其他债券投资～利息调整，0.94 贷，投资收益 (94+0.85+0.89)*5.16%=4.94 95-(94+0.85+0.89)-2.15-0.11=-3 借，其他债权投资公允价值 -3 贷，其他综合收益 -3 借，银行存款 105 其他债券投资～利息调整 6-0.85-0.89-0.94=3.32 其他债权投资公允价值 0.74 贷，其他债券投资～面值100 投资收益，差额部分借，投资收益 0.74 贷，其他综合收益 0.74

2020 10/16 14:25