2018年1月1日，鑫海公司支付价款560000元，购入当日发行的面值为500000元、期限为五年、票面利率为8%、于每年的12月31日付息一次、到期还本的甲公司债券，并分类为以摊余成本计量的债权投资。要求：做出星海公司关于该债权投资的下列会计处理（1）编制购入债券的会计分录。（2）计算债券实际利率，并编制债券利息收入与账面余额计算表（ 5期、5%的复利现值系数为0.783526年金，现值系数为4.329477；5期、6%的复利现值系数为0.747258，年金现值系数为4.212364）。（3）编制各年年末确认债券利息收益的会计分录。（4）编制到期收回债券本金的会计分_中级职称

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2018年1月1日，鑫海公司支付价款560000元，购入当日发行的面值为500000元、期限为五年、票面利率为8%、于每年的12月31日付息一次、到期还本的甲公司债券，并分类为以摊余成本计量的债权投资。要求：做出星海公司关于该债权投资的下列会计处理（1）编制购入债券的会计分录。（2）计算债券实际利率，并编制债券利息收入与账面余额计算表（ 5期、5%的复利现值系数为0.783526年金，现值系数为4.329477；5期、6%的复利现值系数为0.747258，年金现值系数为4.212364）。（3）编制各年年末确认债券利息收益的会计分录。（4）编制到期收回债券本金的会计分

84785021| 提问时间：2020 10/18 14:13

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娜老师

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职称：CMA,中级会计师

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同学你好： 1、借: 债权投资--成本500000 债权投资--利息调整60000 贷:银行存款 560000 2、先测算甲公司债券在购入时的实际利率r: 假定r1=5%，则500 000×（P/S，5%，5）+500 000×8%（P/A，5%，5） =500 000×0.7835+40 000×4.3295=564 930(元)＞560 000(元) 再假定r2=6%，则500 000×（P/S，6%，5）+500 000×8%（P/A，6%，5） =500 000×0.7473+40 000×4.2124=542 146(元)＜560 000(元) 从而所求的实际利率r=5%+(6%–5%)×(564 930–560 000)/(564 930–542 146) ≈5.22% 3、第一年:每年应收利息=500000*0.08=40000 投资收益=560000*0.0522=29232 摊销利息调整=40000-29232=10768 借:应收利息40000 贷:投资收益29232 债权投资--利息调整10768 借:银行存款40000 贷:应收利息40000 第二年:投资收益=(560000-10768)*.0522=28669.91 摊销利息调整=40000-28669.91=11330.09 借:应收利息40000 贷:投资收益28669.91 债权投资--利息调整11330.09 第三年:投资收益=(560000-10768-11330.09)*0.0522=28078.48 摊销利息调整=40000-28078.48=11921.52 借:应收利息40000 贷:投资收益28078.48 债权投资--利息调整11921.52 第四年:投资收益=(560000-10768-11330.09-11921.52)*0.0522=27456.18 摊销利息调整=40000-27456.18=12543.82 借:应收利息40000 贷:投资收益27456.18 债权投资--利息调整12543.82 第五年:摊销利息调整(倒挤)=60000-10768-11330.09-11921.52-12543.82=13436.57 投资收益=40000-13436.57=26563.43 借:应收利息40000 贷:投资收益26563.43 债权投资--利息调整13436.57 借:银行存款540000 贷:应收利息4000 债权投资--成本500000

2020 10/18 16:56