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老师这个题材料成本还剩50万可变净值40万，减值10万不是可抵扣差异吗，B产品成本是90万可变现70万也是可抵扣差异呀为什么不是130-7.5呢
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你好！
发生可抵扣暂时性差异时做:
借:递延所得税资产 7.5
贷:所得税费用7.5
题目中说的是递延所得税资产借方发生额 所以是+。递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。
2020 10/21 12:09
娜老师 
2020 10/21 12:09
如果觉的老师回答的满意,请给予五星支持.
84784989 
2020 10/21 12:14
分录我会写，我的意思是不明白为什么加7.5，可抵扣不是应该减吗
娜老师
2020 10/21 12:29
可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产。
假设设备价值40万元，比如你们公司决定，设备两年折完，那么，你一年折20万元，可是根据税法的规定，你一年只能折10万元，那么每年的年末，根据税法所算的设备折旧额是10万，导致你在上交所得税费用时产生10万元的差异，这10万元的差异在以后期间是可以抵减的，确也就是定未来收回资产，那么这十万元的差异就是可代扣暂时性差异，对应递延所得税资产。
84784989
2020 10/21 12:33
那就是现在多交嘛，以后可以抵，那以后抵不是应该是减吗
娜老师
2020 10/21 12:41
现在不多交，年末缴税必须按照税法的要求交税。
还是刚才折旧那个，自己公司账上提折旧20，但是税法只让你提10，年末缴税必须按照税法的要求交，所以要对公司的账务进行做纳税调整
，也就是把提的20的折旧调成税法认可的10，调减的10在以后期间成本递减收入。
娜老师
2020 10/21 13:02
同学你好，如果觉的老师回答的满意,请给予五星支持哦～
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