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就是我在看到所得税这一章，所得税应该是按照利润为基础来缴税吧，但是为什么会有资产的计税基础和负债的计税基础
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你好！就是税法和会计上的的不同。比如你取得固定资产，但是没有发票，会计上是正常入账，但是税法上没有发票不能税前扣除。
2020 10/26 10:37
84784981 
2020 10/26 10:42
那老师你看看我理解的对不对，比如说，我有一个分类为固定资产的设备，主要用于生产，固定资产账面价值10万元，计税基础为10万元，生产的产成品的净利润为20万，也就是我缴纳这20万所得税的时候，是20-10的基础上缴纳所得税
宋生老师 
2020 10/26 10:45
您好！如果你没有算这个资产的时候利润是20万，那么就是你说的这样计算
84784981
2020 10/26 10:51
好的老师，那这个负债的计税基础方便举个例子吗，我没太懂
宋生老师
2020 10/26 10:57
你好！负债的也是一样。如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。
84784981
2020 10/26 11:01
那预计负债实际发生的时候，多交的税费会退税吗
宋生老师
2020 10/26 11:02
你好！是的，汇算清缴如果有因为这个多交的税，是要退
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