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会计上的捐赠，不确认收入。企税上的捐赠视同销售，确认收入。在企税的销售收入以哪个为准？
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您好，本题属于税快差异的部分，会计上的捐赠没有真正的卖出商品，所以不确认销售收入；但是企业所得税中，就要确认销售收入（您可以简单记忆为捐赠给对方商品，是因为对方会给与企业其他好处，所以要征收企业所得税视同销售，如果捐赠不视同销售的话，那也会多了很多偷税漏税的方法）
2020 10/28 21:17
84784949 
2020 10/28 21:17
好的，谢谢
84784949
2020 10/28 21:31
营业收入作为广告费和业务宣传费的基数计算扣除限额，捐赠的收入计入营业收入，那公益性捐赠支出时，用利润总额*12%，这两者在计算扣除限额时会有影响吗？
M老师 
2020 10/28 21:49
您好，
1.如果是视同销售的话，应该是作为主营业务收入或者其他业务收入的，所以在计算招待和广告/业务宣传时，视同销售部分也应计入基数；
2.如果是公益性捐赠支出的话，其扣除限额是利润总额*12%，就不包含视同销售部分，是按照利润表上的利润总额计算的。
84784949
2020 10/28 21:53
老师，营业收入以税法为准，利润总额是会计为准，我这样理解，没错吧？
M老师
2020 10/28 22:01
您好，在计算招待/宣传抵扣限额的时候，就要考虑视同销售部分（企业是盈利组织，不会平白无故给别人东西，一定是有所图的）；但是公益性捐赠支出用的数据就是利润表上的，因为公益性捐赠支出是给企业减少税负的（这个地方不考虑视同销售，如果考虑视同销售其实是加大企业利润总额的，就不合理了，要按照企业实际得到的利润总额计算），这么解释您看还有疑问么
84784949
2020 10/28 22:03
没有了，谢谢老师
M老师
2020 10/28 22:08
好的 您不要客气的~
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