问题已解决

我单位是一家商贸公司,从厂家进货有返利,例如打款100万,提货80万,厂家返利5万元,厂家给我单位开票75万元—蓝字80万,红字5万元,80万商品品名与实际进货货物名称相符,5万元商品名称是折扣商品。厂家返利不返现,直接返成货款,我单位在与厂家往来账货款成为25万,请问老师:这5万元我怎么做账务处理

84785040| 提问时间:2020 10/29 16:03
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小云老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,注册会计师
你好,那你们一开始是直接按80万计入库存商品了对吧?如果是的话那5万就冲减库存商品的成本
2020 10/29 16:23
84785040
2020 10/29 16:41
好的,谢谢老师。 老师,还有一个问题,我们商贸公司从厂家进货后,在大型商超营销活动,商超收取场地、堆头之类的费用,我们先垫付活动款项,后期厂家会把此部分活动费用已折扣形式返给我们,我们怎么做正确的账务处理?相当于我们替厂家垫付活动费,厂家开票的时候直接折扣兑现,增加我们货款
84785040
2020 10/29 16:44
我个人理解:我们支付的活动费,正常入我们的销售费用,但厂家给开票折扣兑现这部分我不太明白这么进行账务处理
84785040
2020 10/29 16:45
最主要的麻烦之处就是上门第一个问题的返利和这个活动费,厂家一起开票折扣兑现我们
小云老师
2020 10/29 16:47
不是的,既然你只是垫付实际上这个活动费就是厂家出,那就不是你的费用,你支付做其他应收款就行了
小云老师
2020 10/29 16:48
然后到时候少付的部门就冲其他应收款
小云老师
2020 10/29 16:48
然后到时候少付的部分就冲其他应收款
84785040
2020 10/29 16:54
老师,我主要是不会厂家给我们开票折扣兑现这部分怎么处理。例如本月厂家应该开100的发票,但有5万垫付款厂家不给我们支付,直接发票开成95万
84785040
2020 10/29 16:58
面对这95的发票我不会处理。正常:借:库存商品 100 贷:预付账款100,但目前发票总额是95万—蓝字100万,红字5万
小云老师
2020 10/29 16:58
他不开那部分发票,但是你也还是按100万去做账呀,实质重于形式,本身你自己要给厂家的钱其实就是100万,只不过是因为你帮他垫了5万,所以最后你才少给5万而已。
84785040
2020 10/29 17:00
老师,但收到发票是95万,差额5万我怎么处理
小云老师
2020 10/29 17:02
同学,我上面不是给你写了吗?你去冲你的其他应收款呀。
84785040
2020 10/29 17:05
厂家是生产企业,我商贸公司是销售机构,厂家没有销售资质,所以让商贸公司支付,活动结束后开票折扣兑现给客户,所以我还是觉得这个活动费应该入商贸公司销售费用,向商超索取发票。但厂家开票折扣返5万给商贸公司,这个我不知道怎么处理
小云老师
2020 10/29 17:07
同学,实际上是你自己公司承担的费用,你才能够去做到你自己的损益,这个钱根本就不是你自己公司承担的,是不能做自己的损益的。
84785040
2020 10/29 17:11
老师,那我就像问:我收到95万的发票,贷方冲其他应收款,借方怎么处理呀?因为发票只有95万,我进货成本是100万
84785040
2020 10/29 17:12
奥,我就说差额5万的借方做那个科目
小云老师
2020 10/29 17:34
成本就是100万,然后你其他应收款是在你帮他垫付的时候就做了借其他应收款的。
84785040
2020 10/29 18:07
老师,这个你刚才说了我明白了,现在就是说收到这95万的发票和入成本100万有5万的差异,我怎么账务处理。 打货款100万 借:预付账款100 贷:银行存款100 支出活动费5万 借:其他应收款5 贷:银行存款5 入库100万库存商品,同时收到95万发票 借:库存商品100 贷:预付账款95 其他应收款5 老师,是这样吗?但库存商品100万与发票金额95万不符呀
小云老师
2020 10/29 18:11
分录是这样,同学,发票和金额不符,前面我已经给你解释过了实质重于形式按实际情况做。
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