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简答题2 甲公司是不是需要纳税调增20+93？因为直接对外捐赠不能扣除 所以 就是把表调增20+93吗？
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你好，是的，你的理解是正确的
2020 11/03 10:42
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这个捐赠支出，收入成本调整后，原来报表上的营业外支出93万元不要处理嘛？那调整后的不是同时减了营业外支出93万元，又减了调整的成本80万元，但收入又只调增了一次。请问如何理解
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【举个栗子】某企业2022年的会计利润400万元，当年10月，将一批自产货物通过公益组织捐给贫困地区。“营业外支出”列支捐赠支出93万元，该批货物的成本80万元，市场售价为100万元（不含增值税）。
要求：计算上述业务应调整的应纳税所得额。
1、视同销售收入100-视同销售成本80=调增20
2、税法捐赠支出100+100*13%=113， 会计捐赠支出93， 113-93=调减20
3、限额400*12%=48， 税法口径捐赠113， 调增113-48=65
应纳税所得额调整20-20+65=65， 是这样算吗？
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资产货物成本80售价100对外捐赠营业外支出93 怎么填纳税申报表 最后的应纳税所得额影响吗？
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企业直接对外捐赠，货物的成本及产生的利润，做纳税调增还是调减？
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老师，关于这个题目我有两个问题
1、在第三步算限额的时候，用400*12%，这个400是直接用的题目中的2022年会计利润，还是题目中的利润400+第一步调增的20－第二步调减的20呢？换句话说，如果第一步和第二步调增调减之和如果不等于0，限额是否还是400*12%呢
2、如果问题1中可以直接用400
那么 第一步视同销售 调增20
第二步直接看限额 400*0.12=48
会计扣了93 应该调增93-48=45
累计应该调增20+45=65
这种计算方式是否正确呢
不知道我的表达是否清楚明白，感谢老师
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