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请问老师，我子公司350万的长期股权投资，子公司注销，我母公司实际收回150万，分录 借：银行存款 150 投资收益 200 贷：长期股权投资 350请问老师，合并报表怎么做抵消分录呢？怎么合并
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你好，同学。
子公司注销，你母公司就不存在合并了啊，你这子公司都没有了，合并什么呢，你合并报表一样的按长投出售处理的
2020 11/06 20:54
84785035 
2020 11/06 21:46
这350万元是我们母公司给投的钱，子公司注销了，只归还我们150万。
陈诗晗老师 
2020 11/06 21:48
你母公司合并报表是按 150注销处理，差额200作为投资损失处理的。
84785035
2020 11/06 21:48
子公司注销最后一个月的利润还是负的70万
陈诗晗老师
2020 11/06 21:49
你不管利润是多少，你是按出售时的账面价值来作为转出处理的啊
84785035
2020 11/06 21:58
子公司没有出售，是注销了，我们母公司1-9月份与子公司的所有者权益合并报表一直是做抵消的。但是10月份子公司的账上已经没有长期股权投资了，因为规划给我们150万 ，但是这没还的借方投资收益200万，怎么处理呢？
陈诗晗老师
2020 11/06 22:05
你注销和出售一个意思，反正 是不存在了，你就按你最后账面价值做清理 处理的
84785035
2020 11/06 22:09
我10月份的合并报表就跟这个注销的子公司没有任何关系啦？子公司的亏损也跟他们没关系啦？我们1-9月都做合并了呀？
陈诗晗老师
2020 11/06 22:50
前面一到九月里正常编制合并报表，十月份的时候也就是说，这个子公司注销的时点就是在合并报表里面做这个子公司的出售处理，后面就不存在子公司和母公司的合并报表。
84785035
2020 11/07 08:48
子公司出售亏损200万，做到哪里
陈诗晗老师
2020 11/07 08:50
亏损计入投资收益啊，同学。
84785035
2020 11/07 09:34
母公司利润表投资收益含有这200万，母公司投资收益含这200万。是不是记重复了
陈诗晗老师
2020 11/07 09:38
你那是个别报表的处理
合并报表处理和个别处理是2个口径，并没有
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