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问题已解决
这道题应该怎么样写呢？我这样写到底错哪啦？
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学员您好，您这题没有拍照完全，例如这两个公司的非货币性资产交换是否具有商业实质，最后到底是需要编哪个公司的分录，还是都需要编，您可以提供完全的题目吗？如果不能的话，我暂时按照具有商业实质，且两个公司的分录编给您，作答的时候您方便的话就补充一下吧
甲公司的账务处理为：
借：固定资产清理 750000
累计折旧 150000 （50000+100000）
贷：固定资产 900000 （300000+600000）
借：固定资产—办公楼 800000
—小轿车 100000
—大轿车 240000
应交税费—应交增值税（进项税额） 148200 【（800000+100000+240000）*13%】
资产处置损溢 50000 （750000-200000+500000）
贷：固定资产清理 750000
其他业务收入 350000
应交税费—应交增值税（销项税额） 136500 （700000*13%+350000*13%）
银行存款 101700
借：其他业务成本 300000
贷：原材料 300000
乙公司的账务处理为：
借：固定资产清理 1130000
累计折旧 270000 （100000+90000+80000）
贷：固定资产 1400000 （900000+200000+300000）
借：固定资产—厂房 200000
—机床 500000
原材料 350000
应交税费—应交增值税（进项税额） 136500
银行存款 101700
贷：固定资产清理 1130000
资产处置损溢 10000 （800000+100000+240000-1130000）
应交税费—应交增值税（销项税额） 148200
2020 11/09 13:31
84784982 
2020 11/09 16:12
请问我蓝线那些错哪啦？
小奇老师 
2020 11/09 17:36
根据上述分录，
甲公司换出资产的账面价值=750000+300000=1050000
甲公司换出资产的公允价值=200000+500000+350000=1050000
您甲公司换出资产的账面、公允价值计算没问题
乙公司换出资产的账面价值=1130000
公允价值=800000+100000+240000=1140000
您乙公司换出资产的账面、公允价值计算也没问题
由于您此题两个公司换入、换出资产的公允价值都明确给出，具有商业实质
因此甲公司换入资产的入账价值=乙公司换出资产的公允价值，
乙公司换入资产的入账价值=甲公司换出资产的公允价值，
无需像您那样通过复杂的计算求出，具体的您可以参看我之前发的会计分录
84784982
2020 11/09 18:03
那我那样子算为啥算错了？
小奇老师
2020 11/09 18:25
首先是甲公司，您只是考虑了换出存货的销项税，但是清理固定资产的销项税和换入固定资产的进项税抵扣您都没有考虑，
对于乙公司，您也只是考虑材料的进项税抵扣，至于换入固定资产的进项税抵扣和换出固定资产的销项税您没有考虑，
接下来就是下面的分配，如果需要分配的话，只是适用于告诉您一个总的公允价值，然后个别资产公允价值没告诉，那您就分配，但您这题所有的资产的公允价值都已经告知，您就直接使用就行，无需进行复杂的分配
84784982
2020 11/09 18:32
我直接补假不算增值税这样计入换入资产价值可以吗，我知道您说的是所有个别资产公允价值告诉了就可以不用分配，我这样算没错吧？
小奇老师
2020 11/09 18:49
将乙公司换入的1130000改成公允价值1140000，结果是1050000
小奇老师
2020 11/09 18:54
甲公司的账务处理为：
借：固定资产清理 750000
累计折旧 150000 （50000+100000）
贷：固定资产 900000 （300000+600000）
借：固定资产—办公楼 800000
—小轿车 100000
—大轿车 240000
应交税费—应交增值税（进项税额） 148200 【（800000+100000+240000）*13%】
资产处置损溢 50000 （750000-200000+500000）
贷：固定资产清理 750000
其他业务收入 350000
应交税费—应交增值税（销项税额） 136500 （700000*13%+350000*13%）
银行存款 101700
借：其他业务成本 300000
贷：原材料 300000
小奇老师
2020 11/09 18:55
乙公司的账务处理为：
借：固定资产清理 1130000
累计折旧 270000 （100000+90000+80000）
贷：固定资产 1400000 （900000+200000+300000）
借：固定资产—厂房 200000
—机床 500000
原材料 350000
应交税费—应交增值税（进项税额） 136500
银行存款 101700
贷：固定资产清理 1130000
资产处置损溢 10000 （800000+100000+240000-1130000）
应交税费—应交增值税（销项税额） 148200
小奇老师
2020 11/09 18:56
两个公司的账务处理我给您分开吧，具体哪个数字怎么来的，都很清晰，至于换入、换出的问题，您看看就明白了
84784982
2020 11/10 07:37
我的意思是说可以补假补价增值税嘛？我们老师说应该是不能的？但是这样算出的答案数值是对的
小奇老师
2020 11/10 08:30
换入资产的入账成本，第一种方法是以换入资产的公允价值，第二种方法是换出资产的公允价值加(减)不含税补价都可以的，结果也是一样，至少人大版傅荣老师编写的《高级财务会计》是这么说的，至于你老师说不能，估计是认为本题既然给了所有资产的公允，用第二种方法麻烦，既然你老师说不行，那你就按照我给的会计分录，将两个分录借方固定资产发生额合计确认换入资产的成本即可
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