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你好，我们是一般纳税人，建筑行业，接的500万的项目需要分包给下面的分包方200万，我们给承包方开的发票是差额300，这个账务和报税，怎么处理？
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2020 11/10 12:15
小梁老师 
2020 11/10 12:19
尊敬的学员您好~
首先如果是异地工程项目的话，需要预缴增值税，（500-200）/1.09*0.02=5.50
本机构申报纳税要按全额计算缴纳增值税=500/1.09*0.09=41.28
可以扣除分包款的进项税额和预缴的增值税
会计科目 应交税费-应交增值税（进项)
应交税费-应交增值税(预缴增值税)
应交税费-应交增值税(销项)
84784951 
2020 11/10 13:26
您好老师，都是本地工程
小梁老师
2020 11/10 13:32
尊敬的同学您好：
那么本地工程就按一般纳税人计算缴纳增值税就行500/1.09*0.09 可以减去分包的进项。
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