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老师，印花税不用计提吧，选择借方？现在的分录怎么做？
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你好，需要计提的，计提分录 借 税金及附加 贷 应交税费-应交印花税
缴纳 借 应交税费-应交印花税 贷 印花存款
2020 11/16 14:02
84785020 
2020 11/16 14:02
增加科目选择贷方？
汪晨老师 
2020 11/16 14:07
税金及附加是借方，应交税费-印花税是贷方，而不是计入管理费用
84785020
2020 11/16 15:52
好的，谢谢老师！
报销款招待客户的餐费20000元记入管理费招待费，明年企业所得税汇算清缴时，
【20000—（20000X60%）】X所得税率25%=2000元
是要交2000元的调整企业所得税对吗？
汪晨老师
2020 11/16 15:54
你好，不是，招待费的扣除标准是发生额60%与当年营业收入的千分之五熟低来进行税前扣除，调增的部分并不是要缴纳企业所得税。
企业所得税是根据利润来交的。
84785020
2020 11/16 16:05
比如按发生额60%税前扣除，剩余40%做调增怎么交税？交的是什么税？
汪晨老师
2020 11/16 16:06
你好，调增的不需要纳税的。如果你的会计利润是1000，调增20，那么最终按照（1000+20）*25%的结果纳税
84785020
2020 11/16 16:12
如果是按营业收入的千分之五、净利润亏损，就不用管招待费这部分了？因为平时员工报销餐费很多，都是业务上产生的，想记入差旅费又不合适
汪晨老师
2020 11/16 16:13
利润亏损，调增，也不需要缴纳企业所得税
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