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借：投资性房地产——成本 1500 ——公允价值变动 100 投资性房地产减值准备 100 投资性房地产累计折旧 200 贷：投资性房地产 1500 递延所得税资产 25 递延所得税负债 75 盈余公积 30 利润分配——未分配利润 270 这道题目递延所得税资产25和递延所得税负债75如何算出来的，如何理解？为什么成本法下25在借方？
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计提减值25，之前确认了递延所得税资产25，现在冲回，在贷方。
1600是账面价值， 计税价值为1300，递延所得税 300*25%
2020 11/18 21:55
84784982 
2020 11/19 08:40
之前为什么要确认递延所得税资产25？
陈诗晗老师 
2020 11/19 08:47
因为你之前计提了减值准备呀，税法上不认可的呀。
84784982
2020 11/19 08:53
那之前那个分录递延所得税资产25是怎么做的呀？
陈诗晗老师
2020 11/19 08:53
借，递延所得税资产25
贷，所得税费用
84784982
2020 11/19 08:57
那不是应该在实际发生时的时候才贷递延所得税资产25嘛？
84784982
2020 11/19 08:57
借：投资性房地产——成本 1500
——公允价值变动 100
投资性房地产减值准备 100
投资性房地产累计折旧 200
贷：投资性房地产 1500
递延所得税资产 25
递延所得税负债 75
盈余公积 30
利润分配——未分配利润 270
84784982
2020 11/19 08:58
为什么现在就贷25了？
陈诗晗老师
2020 11/19 10:35
你现在应该是递延所得税负债了，不是资产，所以资产冲减，在贷方，
陈诗晗老师
2020 11/19 10:35
发生是借，冲减是贷，同学
84784982
2020 11/19 13:15
可是会计上面借记了资产减值损失100，应该会影响利润表里面所得税费用减少25吧？不是应该再加上借，所得税费用25 贷，应交税费25 （税法不让减去所得税费用）你现在再借，递延所得税资产25，贷，所得税费用25（把所得税费用减少不是与税法相违背嘛？）
陈诗晗老师
2020 11/19 13:15
借，所得税费用
递延所得税资产
贷，应交所得税
如果单独处理递延所得税资产
就是借，递延所得税资产
贷，所得税费用
84784982
2020 11/19 13:20
我只是想问这道题目贷，所得税费用25，难道不是已经违背税法已经减去减值准备的100费用的所得税了嘛
84784982
2020 11/19 13:25
上面那个分录之所以没有出现借，所得税费用 贷，应交税费 是因为计提所得税费用是在月底嘛
陈诗晗老师
2020 11/19 13:44
哪里违背啊，同学
你这是递延所得税没学透
税法口径是应交所得税
陈诗晗老师
2020 11/19 13:44
会计口经是所得税费用
差额就是递延所得税，调整所得税费用
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