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境内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费200万，专利指导服务费50万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值100万，税收协定的限制税率为5%。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税？
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是的，你这里属于源泉扣缴，这属于境内支付，需要缴纳企业所得税
2020 11/21 10:41
84784997 
2020 11/21 10:43
应该怎么计算境外公司向我国交的所得税呢？帮忙列一下计算过程可以吗？
陈诗晗老师 
2020 11/21 10:46
你这里属于优惠税率，协定税率5%计税，
你这里就是200×5%
84784997
2020 11/21 15:41
税务师服务群里给的答案是这个：
应向我国缴纳企业所得税= [ (200+50) -100] x10%+100x5%=20 (万元)。
陈诗晗老师
2020 11/21 15:43
你这里是考虑了税收优惠
指导服务费属于人员劳务服务，免税
你这里只是100许可可以5%
那你才是你给的这个答案的
84784997
2020 11/21 15:44
那就是群里给的答案是错的吗？
陈诗晗老师
2020 11/21 15:45
如果，考虑优惠，5%只是许可费享受，答案是对的
84784997
2020 11/21 15:48
那就是您给的答案是不对的吗？
84784997
2020 11/21 15:49
您能完整的讲一下这道题吗？
陈诗晗老师
2020 11/21 15:56
如果不考虑优惠，你你这里全部享受协定税率就是200×5%
如果考虑优惠50是免税，100是5%，50是10%
就是50×10%+100×5%
84784997
2020 11/21 15:58
这是考试题，我应该是考虑还是不考虑？那这道题的答案给错了吗？
陈诗晗老师
2020 11/21 16:12
他没有给错，如果说你这个答案考虑相关的一个优惠，那么你这个答案就是没有问题的，如果说不考虑就是我之前给你的这个答案。
陈诗晗老师
2020 11/21 16:12
这个考试的时候，他通常都会告诉你a要考虑一些什么优惠，这个不用担心。
84784997
2020 11/21 16:18
那这道题您给完整讲一下吧
陈诗晗老师
2020 11/21 16:19
250支付
100享受优税率，150正常计税
所以就是150×10%+100×5%
84784997
2020 11/21 16:24
您能丰富一下语言吗？我听不懂
84784997
2020 11/21 16:32
这100为什么要交税，这100是专利许可费的市场公允价值，为什么要交税呢？
陈诗晗老师
2020 11/21 16:36
你这个100万是你支付给境外的这个使用费，那么这个就是属于和境内相关的所得，对于这个收款方就是他的收入，这个叫源泉扣缴呀。
84784997
2020 11/21 16:49
国际税收这章里的内容吗？
陈诗晗老师
2020 11/21 16:50
是的呀，国际税收有这一块的内容，就是说境内的企业给境外企业付钱，要代扣代缴企业所得税。
84784997
2020 11/21 16:51
我知道源泉扣缴的意思，但是这个100为什么跟150不一样，为什么要用优惠税率？
陈诗晗老师
2020 11/21 16:56
因为你题目明确告诉了，另外的100是可以采用优惠税率，那么其他的就不能够享受啊。
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