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个税计提的分录怎么写
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你好，如果是工资薪金个人所得税，计提分录是
借：应付职工薪酬，贷：应交税费——个人所得税
2020 11/23 11:50
84785026 
2020 11/23 11:58
这个计提为什么进其他应收科目了呢
邹老师 
2020 11/23 11:58
你好，那只能说明是账务处理有错误
84785026
2020 11/23 13:47
那计提所得税费用呢？
邹老师
2020 11/23 13:48
你好，你是指计提企业所得税吗？
如果是，借：所得税费用，贷：应交税费——企业所得税
84785026
2020 11/23 13:59
汇算清缴的时候计提去年的企业所得税借方进哪里呢？
邹老师
2020 11/23 14:00
你好，汇算清缴的时候计提去年的企业所得税借方通过以前年度损益调整科目核算
84785026
2020 11/23 14:02
可以通过利润分配未分配利润么
邹老师
2020 11/23 14:03
你好，你单位是执行小企业会计准则导致的没有以前年度损益调整这个科目吗？
84785026
2020 11/23 14:07
对的，执行的小企业会计准则
邹老师
2020 11/23 14:09
你好，那就这样做分录
借：利润分配——未分配利润，贷：应交税费——企业所得税
84785026
2020 11/23 14:14
好的谢谢老师，那什么类型有以前年度损益科目呢？个税的计提可以理解成企业代替员工缴纳个税，借方进其他应收款
邹老师
2020 11/23 14:15
你好，跨年的损益事项需要通过以前年度损益调整科目核算（除开小企业会计准则，其他的都有）
个人所得税借方是通过应付职工薪酬科目核算，而不是其他应收款的
84785026
2020 11/23 14:19
好的，谢谢老师
邹老师
2020 11/23 14:20
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
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